“德勤事件”的举报人揭开了一个“大盖子”——资本暴利的黑幕

天下大事 “财”知一二 大家好我是老郭

看了这个题目,有些费解是吧。

我给大家做一个简单解释:19年前,美国有一家非常有名的公司,它是做什么的?做天然气和电力的,叫安然公司。一夜之间轰然倒塌了,它的倒塌在美国产生了很大连锁反应。第一个反应,就是什么证监会要求当时所有美国上市公司,都要自查和互查或者证监会检查你的财物合规性和财务造假有没有。结果呢,有些很多公司都自觉地向证监会汇报他们在财务处理方面有一些违规现象。比如IBM,比如说思科,再比如施乐等等。第二个就是,这些信息暴露以后,资本市场股票一落千丈。为什么?谁听到这样的消息,能不赶紧远离吗。是不是啊,赶紧卖掉股票,保护自己的资产呐。这样一来,让很多公司已经纸里包不住火了,最后不得不申请破产保护和破产重组。这样一来倒闭的很多企业,甚至很多知名和巨型的企业啊。

这个时候,美国的民众对资本市场可以说到了一种什么程度呐,谈虎变色的程度啊。资本市场不值得信任了啊。美国政府为了恢复民众对资本市场信心和恢复美国的经济,重振美国经济。国会组织两院起草了一个法案,这个法案叫什么?叫《萨班斯法案》。非常严厉。突出有两条,第一条就是,对上市公司的数据要进行严格审查;第二条是通过审查发现造假数据,要对这样的公司实施重罚。罚你个底儿朝天。迄今安然公司倒塌以后,在美国带来的这种余温呢,还仍然存在。

今天,在我们身边爆出一个事件,叫“德勤事件”。“德勤事件”细看它的报道,涉及的事儿并不大。


我的理解啊,他只是暴露出来整个大世界冰山的一角,我觉得借这个事件对整个资本市场进行一次整顿和清理,将对净化中国的资本市场,让中国资本市场更加健康地发展非常有好处。那好,今天给大家就这个专题谈三个方面:第一,“德勤事件”举报人举报的事实分析;第二举报人为什么要举报;第三“安然事件”今天对我们的启发是什么。


2月5号这一天,“德勤事件”爆出来了。这个事件告诉大家,它的波及面非常大,可以说现实生活中每个人都与这个事件有关系。往小里说,至少有2到3亿人和这个事件关系相对比较密切。

我们先说说德勤是一个什么公司。德勤是全球四大会计事务所之一,第一是德勤;第二是普华永道;第三次毕马威;第四是安永


这四大会计事务所有一个美名,什么美名?第一全球最权威;第二是什么,全球最值得“信赖”的会计事务所。今天我们在这个信赖两边先打两个引号吧。这次德勤事件的举报人主要是举报,在审计过程中存在这个三个值得质疑的问题: 第一是违规;第二就是造假;第三就是黑幕


举报人,这次真的是豁出自己的身家性命来举报此事。他认真做了55页的PPT,而且做得非常规范,总结的也非常到位。如果没有真凭实据,他也不可能这样做。看的出来,这次他为了自己的信念“舍得一身剐,也要把‘皇帝’拉下马”这种精神出来了啊。当然,讲这样的事情,必须要慎重啊。所以,我第一不夸大,第二不缩小,第三讲事实摆道理,把整个事件过程细节摆在面前大家一起来评判。


这次举报人提到三家公司,第一家就是中国外运,第二家就是红黄蓝公司,第三家就是博奇环保。这三家都是上市公司,第一家是在 A股就上海和香港上市的; 第二家呢,红黄蓝是在纽交所上市;第三家是在香港上市的。同时,在举报过程中提到三件事件,是很专业的问题啊。都是审计过程当中的三个专业术语,第一个叫“放飞机”,第二叫什么管理费用处理,第三个就是存货减值

我给大家介绍过程中,我尽量想办法通俗一点。第一个什么叫“放飞机”?很简单,大家都知道做审计是有严格的流程和程序的。在这个过程当中,由于种种原因,把其中一个流程省略了,或者简化了, 或者执行过程只执行了一半没有全部执行,这个过程叫放飞机。

举报人指的是,他在16年17年的时候参加了德勤的一个项目审计,就是中国外运。审计过程中,有一个流程,这个流程叫“抽凭”。什么叫抽凭呢?在审计过程中抽取一部分重要的、有分量的、数据大的凭证,来审查。这个动作按说应该到被审计公司去,结果参加这个项目组以后,项目组的领导就告诉他不用去了,给你一个表格发给被审计单位的会计,让会计按这个表的要求填好了以后,再发回来,这个动作就结束了。

对于这样一个抽凭过程,举报人觉得这个过程属于违规。结果举报人的顶头上司,也就是高级审计员对他怎么说,“在审计过程中,像这种“放飞机”的事件,是经常发生的。抽凭这个过程并不做认真检查,只要做了这个动作就可以了。不会出现大的问题的”。所以说,你看了吗,这是一个新入职的员工,到了一个大的公司,他的顶头上司给他讲了这样一番话。什么意思啊?就是违规不要紧,有些地方可以违规。这种入职教育很危险啊。

第二个是什么?就是管理费用处理。第二家上市公司,就是红黄蓝这家公司。也是在16、17年的时候,再做一个上市前的审计。上市前大家都知道,企业有“三费”嘛,第一个管理费用;第二个是财务费用;第三个是营销费用。管理费用报销的时候,举报人和同事发现都是公司高管和公司董事长的孩子在国外购物和消费的一些费用。这些费用按说不应该在这里报销。为什么?它不是公司业务范围内的事情。结果呢,项目组负责人就没有听举报人的建议,把这些列入了报销的费用当中。同时在审计报告当中呢,把这个项目呢,也没有列入需要仔细测试的会计科目,只做为了复核。这什么意思?就是这个科目里面的凭证不要再一一去对了,只要数字对了,就可以了。把这个不该报销的费用隐藏起来了,在某种意义上讲

这就是黑幕了。这个过程当中还有一个细节,审计机构也就是德勤的合伙人在审计过程当中收受了被审计公司“红黄蓝”的一个几万元价值的美容卡。后来又发生了什么呢?就是第二年在审计的时候呢,就要求德勤呢,帮助红黄蓝公司解决和处理一些会计环节当中的疑难问题。这是什么意思?懂行的人都知道啊,这些东西是不能公开的啊。这不是叫黑幕下的操作吗。这种操作能够成功是前面有一个权钱交易。

第三个,就是存货减值。前面讲的一家香港上市公司叫博奇环保。


也是16、17年审计的时候,举报人和同事发现他们的存货达到了减值的标准。什么叫减值?大家都知道,一个公司生产的产品,放在库房里时间长了之后,它会损坏的,再一个随着市场变化它的价值在波动的。应该是往下降,不会往上升。所以说,这个每一个季度、或者每半年、每一年,都要对存货进行一个减值处理。结果,举报人把这个事情报给项目组负责人以后,项目负责人拒绝了做 减值处理,而且在报告中写道:存货不存在异常。这说明什么?说明这个过程是在审计报告中造一个假数据报。

中国有句俗话叫小洞不补大洞吃苦,千里之堤溃于蚁穴。这三个事件本身并不大,但它涉及的面儿是非常大。上市公司的审计报告,谁看审计报告?投资人看审计报告,上市公司的产品谁买?广大的消费者买啊。纵容上市公司造假,一旦得到纵容以后上市公司在今后的经营过程中就会“刹不住车”了。环事做多了,不知哪一天这个公司就会出现崩盘的。一旦崩盘 就会给整个社会,给大众消费者带来危害。所以说有一个结论:别看举报人揭露出来的是小事儿,但是它揭示出一个资本市场上巨大的黑洞。

第二点,谈谈举报人为什么要举报。目前,看到,举报人信息有限。姓字名谁不知道,年龄多大呢 也不清楚,大概二十七八岁,男女也不知道。但是有些细节可以告诉我们:他工作了四年多了。也就是在德勤工作四年中参加过十几个项目的审计。在德勤工作的过程中,他看,到听到,感知到,和他内心深处骨子里的价值观人生观发生冲撞。特别是在他准备把这个材料公布于众之前,反复想,深度想,长时间的想。他想到了,如果发出去会对社会产生重大的反响。第二呢会影响公司内部很多人的利益,这是毫无疑问的。第三呢,会影响客户的利益。前面提到三家上市公司。但他又一想 我们审计人的职业操守是什么?道德准则是什么?不就是为广大的使用这个审计报告的社会大众提供真实数据吗。如果我们这一点都做不到的话,不能诚实地向广大用户提供真实可靠的审计报告,从业者的工作还有什么价值呐? 没有任何价值了。他还提到,一个人来到这个世界上,追求 公正 公平 真理 是永恒不变的普世价值。我们审计人如果不能最后守住我们自己的职业操守,也就是真实。我们真的半点价值都没有。当他想透了这些的时候,他毅然决然的决定把自己的举报材料公布于众。


同时他还想到,德勤公司所涉及的面不是仅仅一家、两家、三家企业。光在A股中,即国内的上海深圳,就有60家公司提供审计服务;在香港港股,港交所就有多少呢?326家企业提供审计服务;美国的纽交所和纳斯达克也有39家公司提供审计服务。 这么大的企业群

,企业群背后所涉及的人是一个庞大的社会人群。如果我们不能够对他们负责,那我们良心何在呀。于是他毅然决然,不光把报告公布于众,还把报告发到了中国的证监会。


你没看证监会已经发声了嘛。另外呢发到了美国的证监会,还发到了港交所。从这整个过程我们看到,推动他这样做的内心深处有两个字:良心;再说两个字的话就是责任。


第三点,就是和大家谈谈安然公司。美国安然公司突然倒闭,拿到今天来对我们有什么启发呐?我认为,启发应该说非常大,也非常深。在2001年10月中旬之前,可以说,安然公司“脖子上的金色光环”一大把。比如,全美500强企业前七名;再比如,福布斯连续七年评出这个公司为美国最具创新能力的公司;再比如,这个公司在电力和天然气方面全美市场占有率高达20%以上。所以说,当时在人们的心目中,安然公司是一个什么样的公司? 最优秀的公司,甚至是一个大而不倒的公司。结果呢,10月中旬之后,财报出来了,报出一个数字来,即亏损6.18亿。这个数字一下子成为引爆安然公司这个大泡沫的导火索。安然公司为什么会突然这个大泡沫崩盘呐?原因非常多,我这里只想跟大家谈一个我认为啊最深刻的原因:一家公司,一旦上市以后,它就会增加压力。为什么?投资人非常关心一个上市公司的股票价格和市值。当这些公司股票价格高、市值高的时候,它再融资就非常容易。公司发展的战略安排需要钱。当一个公司股票价格在下降,市值也在下降的时候,这个公司融资就难,经营就困难。


如何保证一个企业在股票价格和市值方面持续增长呢?有两个路径:第一个路径,就是持续投入,持续研发,掌握核心技术,掌握核心产品,让产品供不应求,让企业持续增长。相对来说,是非常根本的一个路子。第二个路径,就是通过运营的方法,让公司的财务报表呢保持好看。这个方法,得需要中介机构的介入。而资本市场的中介机构,有这样几家:第一个券商;第二个律师事务所;第三个会计事务所;第四个资产评估所。在这四个机构当中,这套本事玩的最好的应该是会计事务所会计事务所,因为它都深入到一个企业的骨髓里面去了。所以说,他给你出主意的时候,能够从他的角度和更深的层度帮你出主意。


就这样,安然公司在后期的时候,和一个当时非常著名的会计事务所叫安达信结缘了。安达信可以说,帮助安然公司在整个公司结构,公司运营策略方面,出了非常多的方案,或者主意。有一个数据可以说明这个问题:安达信在安然公司每年的回报是多少呢?5,200万美元,在5,200万当中咨询费就高达2,700万。在安达信公司的指导下,安然公司在这个阶段,我认为走了一条叫歪门邪道。具体是,层层成立公司,纵向成立公司,横向成立公司,利用公司运营当中的各种技巧,和美国法律的一些漏洞,来套取国家的钱,套取银行钱。这种方法是属于拆东墙补西墙。在没有暴露问题的时候,泡沫还没崩破的时候,你可以维持。但是,终究一天泡沫会崩破的。2001年的10月中旬之后,安达信公司帮助安然公司设计这一套,通过内部运营维持企业股票价格和市值,维持企业这个审计报告漂亮的这个路子,走到尽头了。实在维持不下去了。终于有一天,这个泡沫崩盘了。这就是安然公司为什么崩盘的原因。这里讲的比较简单,过程我们可以看出:一个企业要想持续增长,必须走根本之路,持续投入,投入研发,掌握核心技术。走这种歪门邪道的这个路子,维持企业运营啊,告诉你,无论是国外还是国内没有长久的。我们国内也有几家,大概几年以后就“趴蛋了”。

所以说,最后我建议所有的企业家,都要接受安然公司的教训,都要接受我们上面提到的三个公司的教训。虽然德勤公司帮他们做了一个很漂亮的财务审计报告,但是有些数据的来源,他们应该心里有数。不过持续用这种来源的话,这个公司迟早有一天会像安然公司一样一夜之间付之东流。

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THE END
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